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修建行业13%,9%,6%的增值税税率还没搞清楚?难怪老板总说税负高

返回列表 来源:OD体育官网 发布日期:2021-10-11 00:43
 本文摘要:修建行业13%,9%,6%的增值税税率还没搞清楚?难怪老板总说税负高 修建业企业所涉及到的增值税税率一直以来都是比力庞大的,因为不仅仅有修建业自己的税率,还涉及到上下游企业等整个工业链。同时,修建业企业类型庞大,服务主体多样化,提供的服务名目繁多,不认真加以区分,容易发生混淆。

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修建行业13%,9%,6%的增值税税率还没搞清楚?难怪老板总说税负高 修建业企业所涉及到的增值税税率一直以来都是比力庞大的,因为不仅仅有修建业自己的税率,还涉及到上下游企业等整个工业链。同时,修建业企业类型庞大,服务主体多样化,提供的服务名目繁多,不认真加以区分,容易发生混淆。

  在服务主体上,既有大型的修建公司,也有小规模企业,这两者一个是使用增值税的9%税率,另一个是使用3%的征收率;在服务项目上,既有修建服务,也还可能涉及到其他的技术服务,另有些有形动产租赁的服务,这就可能涉及到9%,6%,13%等差别的税率。  自从2016年举行“营改增”以来,增值税的税率发生了频频变化,对修建业也发生了相应的影响。因此,对于修建业增值税税率的相识,我们先从增值税的历史沿革着手。

  一、 增值税税率的变化及其对修建业的影响  在2016年的5月1日,全面开展"营改增"试点,有着66年历史的营业税退出了历史舞台。修建业也正式加入了"营改增"的雄师。

  2018年5月1日,对修建业的意义也很重大。修建行业的适用税率由原来的11%变为了10%。而与之相对应的,制造业企业的税率从17%变为了16%。

这就意味着,修建业的税率降低了,同时货物采购的税率,也随之降低了。  2019年4月1日,在进一步深化增值税革新的浪潮中,修建业的税率进一步由10%降为了9%。此时,制造业企业的税率也由16%降为了13%,对修建业的质料采购进项,也发生了一定的影响。  随着减税并档的进一步推进,修建业增值税的税率,还可能迎来新的变化。

近年来,修建业的销项税率不停降低,但由于其他行业的税率也发生了变化,对修建业也发生了相应的影响。因此,分析修建行业的税率,我们不是伶仃地只看修建业自己,而是要联合上下游全工业链来举行全面的分析。

  二、 修建业涉及的增值税税率及征收率  9%的税率  9%的税率是修建业一般纳税人接纳一般计税方法适用的税率。这是由最开始的11%的税率降档而来。  适用的身份是一般纳税人。适用的业务是指修建服务。

包罗各种修建物、构筑物及其隶属设施的制作、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务运动。包罗工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他修建服务。

  纳税人在签订条约的时候,一定要看清服务规模是否在以上之列。  3%征收率  3%是增值税浅易计税方法的征收率。

适用于3%征收率的情形有两种。增值税计税方法  (1) 小规模纳税人提供修建服务,那就是适用3%的征收率。  (2)一般纳税人在一些特殊的情形下,也可以适用3%的浅易计税。

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  这些情形比力多,需要纳税人主动关注,是否切合相应的条件。一般这些项目对应的进项较少或者难以取得,所以适用或者选择浅易征收也是对纳税人税负的平衡。一般纳税人适用浅易征收的情形  6%的税率  一般来说在修建服务当中可能还会涉及到一些辅助的服务,如果这些服务是属于现代服务或者鉴证服务的种别,那么就会适用6%的税率。

所以在提供修建服务的时候,要特别注意所涉及到的服务种别。6%税率适用项目  好比工程设计服务、文化创意服务、工程勘探勘探服务、研发和技术服务及咨询服务等类现代服务行业,这些都是适用6%的税率。  13%的税率  13%的税率是由之前17%的税率降档而来,这是传统的增值税中销售货物或提供应税劳务对应的税率。

修建服务当中可能会涉及到购进原质料,提供加工修理修配劳务或者有形动产租赁服务,都可能会涉及到这个税率。13%税率适用项目  此外,另有一个比力特殊的情况,就是向修建服务发生田主管税务机关预缴税款时,可能会用到2%的征收率。  三、从案例剖析看修建业税收计划的偏向  下面通过一个案例,来说说涉及到的这几种税率,并从案例当中,来看看修建业的企业有哪些税收计划的思路。  案例:老王有个修建公司ABC, 是一般纳税人企业。

最近接到一个票据,1500万的工程条约,需要自行采购质料。老王向一般纳税人X公司采购了主料、并租赁了设备,不含税价钱总共为500万,向小规模纳税人Y公司采购了辅料200万。同时请W公司来做了一个工程设计,不含税价为100万。

因此,老王的这些业务可能涉及到的增值税税率有:  一般纳税人的销项税:1500*9%=135万  向一般纳税人采购的进项:500*13%=65万  向小规模纳税人采购进项:200*3%=6万  工程设计的进项:100*6%=6万  增值税=135-65-6-6=58万  在此例当中,我们可以看到有修建业一般纳税人的9%的税率,销售货物一般纳税人13%的税率,有形动产租赁13%的税率,小规模纳税人3%的征收率,以及现代服务纳税人6%的税率。  同时我们做进一步的细化分析:  1. 供应商的选择  如果我们采购的辅料也是从一般纳税人那里获得,而不是从小规模纳税人那里获得的,那么我们的进项就会变为200*13%=26万,而不是6万,足足可以多20万的进项。  因此,在可以选择的时候,一般纳税人的修建业企业,需要举行上游供应链的治理,尽可能选取一般纳税人的供应商。如果遇到有些地域就地取材,只有小规模供应商的,那么可以在举行价钱测算后,举行重新议价,尽可能获取增值税专用发票。

  2.分清税率,享受优惠  由于修建业企业采购的货物或者劳务品种繁多,税率各不相同。因此,该离开核算的要离开核算,不要混在一起。

同时,要注意可以运用的税收优惠。好比,一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以根据甲供工程选择适用浅易计税,征收率3%。也就是货物是根据13%,而提供的安装劳务可以适用3%的征收率。因此,该离开的要按划定离开算,才气适用相应的优惠政策。

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  现海内上海、重庆、湖北等地的税收优惠政策已经相当成熟,园区招商恒久连续稳定,它们对入园企业按一定比例举行税收扶持,外地企业也可以享受,不受地域的限制。且园区招商接纳总部经济形式,不需要企业实体入驻园区,不改变主体公司现有的谋划方式、谋划地址,法人无需到达现场,工商注册及税务事宜皆有专人代庖,对于企业越发利便快捷。  好比一家外地的设计公司想要享受税收政策,则可以先在园区内注册(不用实体入驻)一家分公司,主公司通过业务分流的方式,一部门的业务利润由园区内分公司举行缴纳税款,享受增值税和企业所得税的扶持政策。

  有限公司(一般纳税人):  对于有限公司,企业可接纳建立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区,依据税收的属地原则,企业缴纳的税收会全部或者部门纳入到注册地的财政收入,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补助。  增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持  企业所得税一地方财政所得的40%-70%给予扶持  小我私家独资企业(小规模纳税人/一般纳税人):  小编为大家先容湖北和上海两个园区政策。

在湖北和上海园区建立小我私家独资企业,以小我私家独资企业承接业务对应享受园区税收优惠政策。税收优惠政策情况怎样呢?  湖北园区:(营改增现代服务行业)小规模纳税人的小我私家独资企业,(生产谋划所得)小我私家所得税可以申请审定征收,小我私家所得税税率0.5%-2.1%;  上海园区:营改增现代服务行业和商贸行业都可以建立小我私家独资企业/合资企业,享受个税审定征收政策。  服务行业个税审定征收0.5%~3.1%(小规模纳税人&一般纳税人)  商贸行业个税审定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人)  四、 总结  修建业企业的增值税税率相对比力庞大。

企业要搞清每个税率和征收率所对应的项目,才气有的放矢。在实际的业务中,要注意供应商的选择,税率的划分和浅易计税的选择。针对企业的自身情况,举行相关的税收测算,接纳针对性的措施,才气合理节税。


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